Denarni tok

računovodstvo

Denarni tok, denarni tok ali denarni tok v angleščini je opredeljen kot variacija pritokov in odtokov denarja v določenem obdobju, njegove informacije pa merijo finančno zdravje podjetja.

Denarni tok ali denarni tok omogoča napovedovanje, omogoča dobro finančno upravljanje, odločanje in nadzor dohodkov, z namenom izboljšanja dobičkonosnosti podjetja.

S tem pojmom lahko povežemo izkaz denarnih tokov, ki prikazuje denarna sredstva, porabljena pri poslovanju, naložbenju in financiranju, da bi uskladili začetno in končno stanje tega obdobja.

Poznavanje denarnih tokov omogoča ponujanje zelo dragocenih informacij o podjetju, zato jih nadzoruje eden najpomembnejših letnih računovodskih izkazov, izkaz denarnih tokov.

Temeljna načela za upravljanje gotovine

Najpomembnejša načela pri upravljanju z gotovino so:

  1. Povečajte denarne pritoke s povečanjem obsega prodaje ali njene cene.
  2. Poskusite, da so vnosi narejeni hitro, prodajo v gotovini, zahtevajte predujme ali zmanjšajte pogoje kreditov.
  3. Zmanjšajte denarne odlive s popusti dobaviteljem ali kupcem ali zmanjšajte neučinkovitost v proizvodnji podjetja.
  4. Zamuda pri odlivu denarja, kot je poskus podaljšanja pogojev dobaviteljem.

Vrste denarnih tokov

Obstajajo naslednje vrste denarnih tokov:

  • Poslovanje: Poslovni denarni tokovi (FCO) vključujejo vse tiste prihodke in odhodke, ki izhajajo iz lastne dejavnosti družbe. Predstavljajo glavni vir dohodka podjetja, saj predstavljajo prihodke od prodaje blaga in storitev. Poleg tega so vključene morebitne državne pomoči ali druge vrste dohodkov, povezanih z opravljano gospodarsko dejavnostjo.
  • Naložbe: Naložbeni denarni tok (FCI) meri variacijo denarnih pritokov in odlivov iz naložb v finančne instrumente. Običajno so sredstva s kratkoročno zapadlostjo in zelo likvidna. Obračunavajo se tudi izdatki, povezani z omenjenimi naložbami, nakupom strojev, zgradb ipd.
  • Financiranje: Znano je tudi kot finančni denarni tok (FCF) ali ekonomski denarni tok in se nanaša na variacijo kapitala, ki ga ima določen projekt. V FCF so med drugimi sestavinami, ki jih lahko preverite v povezanem članku, evidentirane izgube blaga in surovin, kapitalske zaloge za kadrovske stroške ali amortizacija osnovnih sredstev.
Operativni denarni tok Naložbeni denarni tok Finančni denarni tok

Nato bomo razložili primer vsakega denarnega toka. Če želite to narediti, recimo, da imamo tovarno čevljev:

Primer poslovnega denarnega toka

V tem primeru moramo za izračun poslovnega denarnega toka evidentirati naslednje prihodke in odhodke:

  • Ves prihodek, pridobljen s prodajo obutve, ki jo izdelamo, dodamo tistim storitvam, ki jih ponujamo, kot so transport ali dostava neposredno strankam.
  • Recimo, da prejemamo tudi subvencijo od države, saj smo majhno podjetje in imamo lahko koristi od določenega paketa pomoči. V tem primeru bodo tudi vključeni v izračun.
  • Na strani stroškov bomo šteli nakupe usnja, gume za podplate, sukanca itd. Če kupimo že izdelane čevlje in jih preprodamo, bomo všteli tudi ta strošek.
  • Obračunane bodo tudi plačilne liste zaposlenih, saj predstavljajo strošek lastne dejavnosti podjetja. Torej, če se bo štela masa plač našega osebja, ki šteje tovarniško osebje, storitve za stranke ali administracijo v višini 15.000 $ na mesec.
  • Nazadnje bomo vključili tudi plačila davkov, pristojbin ali licenc, ki jih plačamo državi.

Primer naložbenega denarnega toka

V tem primeru predpostavimo, da bomo začeli nov projekt. Ta projekt je osredotočen na izdelavo japonk in poletne obutve. Za to bomo uporabili NPV in IRR, saj nam bosta povedala, ali je projekt izvedljiv.

Narediti moramo napoved predvidenega prihodka za projekt in izplačila, ki ga je treba izvesti za začetek. Če se nam z narejeno napovedjo zdi izvedljiv projekt, ki lahko ustvarja dobiček, bomo ustvarili linijo poletne obutve.

Primer denarnega toka financiranja

Nazadnje, če želimo poznati denarni tok financiranja našega podjetja, bomo morali upoštevati naslednje vidike:

  • Izguba vrednosti blaga ali surovin zaradi nedobave, zlomov v skladišču, transporta ali napak v proizvodnem procesu.
  • Poleg tega bo všteta tudi kapitalska vložek, ki ga bomo namenili kadru za proizvodnjo obutve, transportnih storitev, storitve za stranke in drugemu kadru, ki omogoča delovanje podjetja.
  • Izgube, ki nastanejo zaradi okvar našega komercialnega sporočila s strankami, komercialnih potovanj, pri katerih ni bilo mogoče zapreti nobene operacije, itd.
  • Amortizacija tovarne in strojev, ki jih uporabljamo za proizvodnjo naših izdelkov.
  • Če smo prejeli nepovratna sredstva za nakup nefinančnih osnovnih sredstev, jo bomo tudi vključili.
  • Prihodki iz poslovanja, ki zapirajo našo trgovsko mrežo, in presežek rezervacij, ki smo jih oblikovali za plačilo davkov.
  • Izgube, ki jih utrpimo zaradi neopredmetenih in materialnih osnovnih sredstev.
  • Nazadnje, izgube, ki smo jih utrpeli zaradi porabe presežka gotovine v blagajni, ki smo jo morali opraviti za kratkoročne naložbe, posojila ali nakup finančnih instrumentov.

Tags.:  vrečko odvod kriptovalute 

Zanimivi Članki

add